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规划 + 投资:在税法发生变化的情况下出售企业的注意事项

投资 税收

税收已经是一个令人头疼的问题,就在你认为你已经掌握了它的时候,他们就会去改变规则。最近提出的 美国家庭计划由总统乔·拜登 (Joe Biden) 提出,呼吁进行实质性的税收改革,包括取消高收入个人长期资本收益的优惠税率,并将其恢复到最高的普通税级。 

这些变化尚未到位,但重要的是要了解如果您正在出售您的业务,它们可能会如何影响您。而且,不管这些变化如何,在出售您的业务之前,您应该问一些重要的问题,这些问题可能有助于您最大程度地减少纳税义务。 

您正在考虑哪种类型的交易?

您将需要决定是进行股票还是资产出售。这些交易对潜在买家有不同的利弊(以及对卖家的影响),了解这些可以帮助您为您的业务做出正确的选择。它们的税收也非常不同,所以一定要考虑到这一点。 

股票销售

股票出售就像听起来一样——从当前股东那里购买和出售业务中的股票。买方将购买企业的股权,承担所有资产和负债。对于股票销售,企业不会首当其冲,而是由个人股东承担,除了任何适用的州税外,他们通常还要按长期资本利得率征税。

重要的是要注意,并非所有企业都可以进行股票销售,例如,如果其结构为独资企业、合伙企业或有限责任公司。买家可能不喜欢股票出售,因为在将股票出售给其他人之前,他们不会收到任何税务注销。 

资产出售

通过资产出售,您出售企业持有的特定资产并转移特定负债。资产可能包括应收账款、库存、设备等。资产出售对买家很有吸引力,因为他们可以灵活地只购买他们感兴趣的东西(并承担他们感到满意的负债),并且税收影响可能是更有利。 

资产出售可以为买方提供直接的税收优惠,具体取决于购买价格对资产的分配(我们稍后会讨论)。 

您拥有什么类型的实体?

在 C 型公司、S 型公司、有限责任公司和合伙企业之间,税收影响差异很大。每个实体都有自己的税收规定,导致不同的税收负债。了解您的结构是最大限度地减少您作为卖家的税务影响并使您的业务对潜在买家有吸引力的关键。

例如,让我们看看一家 C 公司。 C 型公司的所有者可能更愿意进行股票出售,因为如果其结构为资产出售,则所有者可能会被征税两次 - 一次是在资产出售时(按普通所得税税率纳税),另一次是在资产出售时公司作为股东被清算,对分配征税。在很多情况下,如果您不了解您的业务结构的税务影响,您可能会意外地被双重征税。每当您考虑出售企业时,咨询税务专业人士都是一个好主意。

什么是采购价格分配?

如果您决定出售非常常见的资产,那么购买价格分配历来是交易中竞争激烈的部分。以前这是因为税收影响可能使任何一方受益或损害任何一方 - 双方都在争先恐后地争取休息!然而,随着即将到来的税收变化,任何一方的利益可能很快就会被最小化。 

假设您以 1000 万美元的价格出售一家企业。购买价格分配就是您所说的金钱购买的业务。 

对于买方来说,将 1000 万美元的购买价格中的较大部分分配给设备等有形资产更为有利,因为在新的税收改革下,买方可能能够在第一年申请 100% 的奖金折旧。如果卖方已经对这些资产申请了全额折旧扣除,他们可能需要偿还该折旧,并按照普通的 37% 联邦税率对销售收益征税(美国家庭可能很快会改为 39.6% 的税率)计划)。 

对于作为卖方的您而言,将购买价格的较大部分分配给商誉和无形资产更为有利。您可能希望将更多的购买价格分配给这些东西,因为它们被视为资本资产并且仅按 20% 的联邦资本利得率征税。重要的是要注意,如果您作为卖方的收入超过 100 万美元,或者一生中发生一次暂时将您的收入推高至 100 万美元以上的事件(例如出售企业),您可能会被征税以 39.6% 的资本收益率计算,这意味着这实际上对您没有任何好处。但是,如果您的收入低于 100 万美元大关,那么您的税收可能仍然有意义。 

您居住在哪个州?

许多人在出售企业时会关注联邦税,但由于税制改革降低了联邦税率,因此不应忽视或忘记州税。如果您不小心,他们可以从您的业务销售中取出相当大的一部分,并让您大吃一惊。其他考虑因素是任何州居住要求,并检查是否有任何关于从资产出售中分配商誉的规定。 

同样,重要的是聘请税务专业人士帮助您出售业务,以免在您应该庆祝业务成功转让的时候承担意外的税收负担。 

Delta Wealth — 您值得信赖的税务顾问

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