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第 1202 节小企业股票收益排除缩略图

第1202条小企业股票收益排除

投资 洞察力

无论您是熟悉还是从未听说过第 1202 条,作为投资者的您都可能对这项好处感兴趣。随着国会最近的变化,第 1202 条帮助初创企业和其他小企业获得投资者,因为它本质上为投资者创造了获得完全免税利润的能力。许多投资者对帮助小企业和帮助自己感兴趣,因为他们在构建投资时牢记第 1202 条。让我们来看看第 1202 节是什么,以及您可能对它感兴趣的地方。 


什么是第 1202 节排除条款?


第 1202 条,有时被称为“小企业股票收益排除”,是一项 IRS 税法的特定部分.本部分允许投资者从联邦税中排除来自精选小企业股票的资本收益。第 1202 条的目的是激励人们投资小企业,而在过去几年中,国会使这些激励措施更加慷慨。 


第 1202 条可能对投资者有利,但由于要求的复杂性,必须进行仔细的规划和分析,以确保您的小型企业股票符合条件。在申请第 1202 节小企业股票收益排除福利之前,您应该咨询您的税务顾问。  


合格的小企业股票收益排除有什么好处?


第 1202 条的主要好处之一是您将资金投资于小型企业将获得税收减免。只要您在出售前持有该股票至少五年,您就可以从联邦税中扣除部分(或可能全部)资本收益。 


您可能想知道,如果符合第 1202 条的规定,可以从税收中排除多少百分比的收益?在 2009 年 2 月之前,第 1202 条仅排除了 50% 的资本收益。然而 美国复苏与再投资法案 将 2009 年 2 月 18 日至 2010 年 9 月 27 日期间购买的任何股票的税率提高到 75%。替代最低税。最近对第 1202 条的修订允许 100% 排除小型企业股票,只要它是在 2010 年 9 月 27 日之后收购的。 


尽管您的小型企业股票可能有资格根据您获得它的日期排除在外,但要记住的另一件事是排除的最大值。如果收益金额超过 1000 万美元或股票调整后基数的 10 倍,则超出这些限制的金额将按照最高 28% 的税率进行评估和征税。 


请记住,第 1202 节的要求并不简单,因此寻求建议并确保您正在考虑投资的小型企业股票符合此税收减免条件非常重要。 


您如何有资格获得第 1202 条排除条款?


什么是第 1202 条合格的小企业股票?您如何确定什么是小型企业股票?在尝试理解第 1202 条时,这些是要问的重要问题。只有在某些条件适用的情况下,小型企业股票才被认为是合格的,其中包括: 

  • 股票由国内C公司发行,不属于某些行业(如酒店、餐厅、房地产公司、农场、律师事务所、金融机构等)。 
  • 发行公司在股票发行时(以及发行后立即)的资产少于 5000 万美元 
  • 最初于 1993 年 8 月 10 日之后发行,以换取金钱、财产(不包括股票)或提供的bwin网页版。 
  • 公司将至少 80% 的资产用于积极开展一项或多项符合条件的业务
  • 股票由非公司纳税人持有(因此,如果公司持有股票,则公司没有资格享受这些福利) 
  • 从发行日期前两年开始,发行公司在四年内不能从纳税人那里购买任何股票
  • 从发行日期前一年开始,发行公司在两年内不能大量赎回其股票。


这些标准可能会发生变化,具体取决于通过的法律。同样重要的是要注意,州税可能与联邦税不同,因此您应该向您的税务顾问寻求有关您所在州如何处理出售合格小企业股票的利润的指导。 


什么是第 1202 节排除示例?


让我们看看虚构的玛丽。她是单身,普通应税收入为 415,000 美元,这使她处于最高的税级。她出售了 2010 年 11 月 3 日获得的合格小企业股票,并实现了 50,000 美元的利润。 Mary 能够排除 100% 的资本收益,因此她欠她 0 美元的联邦税为这 50,000 美元。 


然而,如果玛丽在 2009 年 1 月购买了这些股票,然后在五年后以同样的利润出售,她将欠联邦税。她的联邦税为 28% x (50% x $50,000) = $7,000。 


我如何利用 1202 条款? 


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